单据记账处理

一、功能介绍

本功能主要用于出入库单据成本核算。

二、操作说明

1、菜单路径：导航菜单进入“财务管理\核算业务\单据记账”。

2、记账操作

• 第1步：输入过滤条件；
• 第2步：点【查询】过滤明细，单据以审批日期先后顺序进行排列；
• 第3步：选择需要记账的单据；
• 第4步：点【记账】按钮执行成本计算；
• 第5步：记账完成。

3、改价操作： 当在记账时发现有单据没有来源单价，可以通过以下方法进行手工补录价格。

• 第1步：单击【改价】按钮，弹出取价窗口，下图示3序位置；
• 第2步：手工在没有单价的记录行输入单价；
• 第3步：如果不知道单价，可以选中行，选择取价方式，点【取价】按取价方式把价格取过来，取价方式有三种：
  • 最后一次入库单价：来源于所有的入库记录中最后一条有单价的入库记录；
  • 最后一次出库单价：来源于所有的出库记录中最后一条有单价的入库记录；
  • 最新采购价格：来源于最后一次采购的价格，取采购订单来源。

• 第4步：单价维护完后，选择改价的记录行；
• 第5步：单击【保存】按钮完成，改价的记录同时自动完成记账操作。

注：如果属于委外入库单，输入的是本币单价，不可低于当前单据的加工单价。

4、手工分摊人工与制费

• 如果需要对生产工单入库产品手工分配人工与制费，可以通过批量录入人工费用和制造费用后，再进行记账处理。

三、 单据记账操作注意事项

• 出入库单据必须审批后才能进行单据记账。
• 记账之前必须先完成成本分摊设置，详见：成本分摊设置。
• 单据记账顺序：按单据审批日期时间先后顺序进行处理。
• 出入库单据仓库为不记成本仓不需要纳入记账。

四、单据记账规则

1、采购业务单据：入库与退货直接取单据价格。

2、委外业务单据：

• 先记委外发料；
• 退料记该订单最后一次发料的出库成本；
• 委外入库记账取入库数量对应的发料成本+委外加工费；
• 退货记账时取上一次入库的成本。

3、生产业务单据：

• 先记生产发料；
• 生产退料记该订单最后一次发料的出库成本；
• 生产入库记账取入库数量对应的发料成本+成本分摊费用；

4、销售业务单据：出库与退库取计价方式的结存价格。

5、其他业务单据：出库与入库取计价方式的结存价格；

五、成本核算处理步骤

1、设置费用分摊

1）工时模式取数：

• 总工时=订单产品入库数量*产能工时之和（标准产能表）
• 直接人工单价=计算直接人工成本/月总工时
• 间接工费单价= (资产折旧+间接工资+其他费用)/月总工时
• 共用材料费=计算共用料费/月总工时

2）数量模式取数：

• 总工时=订单产品入库数量之和
• 直接人工单价=计算直接人工成本/月总数量
• 间接工费单价= (资产折旧+间接工资+其他费用)/月总数量
• 共用材料费=计算共用料费/月总数量

2、成本项说明

1）直接材料成本 =订单领料成本总和

2）按入库数量分摊：

• 间接制费分摊 (a)  = 间接工费*入库数量
• 直接人工分摊 (b)  = 人工工费*入库数量
• 共用料费分摊  (c)  = 共用料费*入库数量

3）按产品工时分摊

• 间接制费分摊  (a)  = 间接工费*入库数量*标准工时
• 直接人工分摊  (b)  = 人工工费*入库数量*标准工时
• 共用料费分摊  (c)  = 共用料费*入库数量*标准工时

3、成本计算处理

1）如果当月完成：成本=(直接材料成本+a+b+c)/入库数量

2）如查当月未全部完成：成本=[（产品的单个标准材料成本*入库数量）+a+b+c ]/入库数量；

3）在次月完成的数量成本计算：成本=[（直接材料成本-已分配的材料成本）+a+b+c ]/入库数量

注：已分配的材料成本指：上个月的产品单个材料成本*入库数量